山东省利津县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库带答案（达标题）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

山东省利津县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库带答案（达标题）

第I部分单选题（100题）

1.税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A:20
B:10
C:15
D:30
答案：A

2.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:承受其权利义务的法人或其他组织
B:承受其财产的法人或其他组织
C:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
D:法人和其他组织的主管单位
答案：A

3.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:60600
B:61800
C:60000
D:61962
答案：A

4.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
B:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
C:无需调整
D:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
答案：C

5.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
B:经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
C:金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
D:销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
答案：C

6.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
B:将应交消费税的产品用于职工福利的
C:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
D:生产企业销售自产的残次品卷烟
答案：A

7.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:10万
B:5万
C:1万
D:3万
答案：B

8.关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
B:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
C:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
D:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
答案：D

9.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:7
B:180
C:60
D:10
答案：C

10.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:建筑公司包工包料提供建筑服务
B:商场销售家电并送货上门
C:房地产公司销售开发的房屋
D:商场既销售货物，又提供餐饮服务
答案：B

11.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。
A:270
B:247.71
C:250
D:216
答案：B

12.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A:存款利息
B:企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
C:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
D:软件公司提供技术服务
答案：D

13