2024年江苏省高淳区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全及答案.docx

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2024年江苏省高淳区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全及答案

第I部分单选题（100题）

1.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
B:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
C:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
答案：B

2.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
答案：B

3.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A:15日、30日
B:7日、10日
C:10日、30日
D:10日、15日
答案：B

4.对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。
A:直接得分方式
B:累加计分方式
C:累计扣分方式
D:直接扣分方式
答案：B

5.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A:14.16
B:13.68
C:14.25
D:14.13
答案：C

6.在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:2137.5
B:2250
C:1350
D:2565
答案：A

7.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A:0.2
B:0.4
C:0.3
D:0.1
答案：C

8.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供人力资源外包服务
B:提供劳务派遣服务
C:提供建筑服务
D:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
答案：D

9.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:高效液相色谱法
B:分子排阻色潜法
C:薄层色谱法
D:气相色谱法
答案：B

10.（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。
A:某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天
B:某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
C:某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
D:某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
答案：D

11.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。
A:6
B:7.72
C:6.83
D:5.13
答案：C

12.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
B:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
C:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
D:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
答案：C

13.根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。
A:高速公路公司将临街商铺对外租赁
B:航空运输公司提供旅客中转业务