江苏省洪泽区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试真题题库【夺冠】.docx

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江苏省洪泽区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试真题题库【夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:国内旅客运输服务
B:娱乐服务
C:居民日常服务
D:餐饮服务
答案：A

2.（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。
A:质量控制指引
B:职业道德指引
C:基本指引
D:释义
答案：D

3.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%）
A:10700
B:10773.1
C:8954
D:8690
答案：B

4.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:758400
B:846000
C:810000
D:789600
答案：A

5.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
B:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
C:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
答案：A

6.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
B:企业支付给兼职的工资
C:个人从事彩票代销业务而取得的所得
D:差旅费津贴、误餐补助
答案：A

7.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:1倍以上5倍以下
B:1倍以上3倍以下
C:10倍以下
D:5倍以上
答案：A

8.纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。
A:已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
B:已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税
C:向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
D:该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
答案：C

9.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:将上月购进货物用于本企业的业务招待
B:自产的产品用于对外投资
C:本期收到出口货物的退税额
D:当月购进的材料发生退货
答案：A

10.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
B:企业申请认定时注册成立一年以上
C:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
D:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
答案：A

11.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:委托代销货物，为货物发出的当天
B:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
C:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
D:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
答案：C

12.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。
A:4年
B:无限期
C:10年
D:5年
答案：D

13.下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于