湖北省鄂城区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整版含答案（名师推荐）.docx

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湖北省鄂城区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整版含答案（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
B:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
D:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
答案：C

2.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:取得营业执照10
B:取得营业执照15
C:首次办理涉税事宜15
D:首次办理涉税事宜10
答案：C

3.2019年1月1日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.18
B:0.05
C:0.15
D:0.1
答案：A

4.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:通行费电子发票
B:定额发票
C:印有本单位名称的增值税普通发票
D:门票
答案：A

5.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:不允许税前扣除
B:按实际缴纳数额扣除
C:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
D:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
答案：D

6.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:行政机关的罚款
B:企业所得税
C:发放的股息红利
D:劳动保护费
答案：D

7.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:专利权转让合同
B:非专利技术转让合同
C:技术咨询合同
D:专利申请权转让合同
答案：A

8.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
B:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
C:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
答案：A

9.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：D

10.下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A:改变纳税人名称
B:改变注册资金的
C:改变法定代表人
D:因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
答案：D

11.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:固体废物
B:水污染物
C:交通噪声
D:大气污染物
答案：C

12.下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。
A:大气污染物的污染当量数
B:固体废物的产生量
C:水污染物的排放量
D:噪声分贝数
答案：A

13.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:税务机关因行政执法需要进行查阅的
C:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
D:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
答案：D

14.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000