完整版北京市密云区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库（满分必刷）.docx

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完整版北京市密云区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
B:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
C:经行政复议机构准许达成和解的
D:作为申请人的公民被宣告失踪的
答案：C

2.某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。
A:0
B:528.89
C:2342.52
D:2320
答案：C

3.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:101.94
B:169.9
C:140.78
D:84.47
答案：D

4.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
B:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
C:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
D:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
答案：C

5.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）
A:3465
B:2778
C:3556
D:3358
答案：B

6.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:不予行政赔偿的决定
B:核定税额
C:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
D:补缴税款和滞纳金的处理决定
答案：D

7.下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A:“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
B:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
C:以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
D:双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
答案：C

8.下列不属于应征消费税的消费品的是（）。
A:贵重首饰及珠宝玉石
B:竹制筷子
C:高档手表
D:实木地板
答案：B

9.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。
A:发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）
B:企业自制的内部凭证
C:合同协议
D:付款凭证
答案：A

10.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
B:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
C:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
D:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
答案：D

11.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:网上聊天记录、网络博客
B:评论性证言
C:手机短信
D:电子邮件、电子签名
答案：B

12.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:销售货物所得
B:特许权使用费所得
C:转让房屋所得
D:股息、红利等权益性投资所得
答案：B

13.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
B:购买的房屋以成交价格作为计税依据
C:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
D:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
答案：C

14.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:月；六个月
B:月；三个月
C:季；三个月
D:季；六个月
答案：B

15.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年