河南省温县历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题完整版（必刷）.docx

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河南省温县历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题完整版（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
B:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
C:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
D:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
答案：D

2.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:收取试点前开工的一级公路的通行费
B:跨县（市）提供建筑服务
C:转让不动产
D:人力资源外包服务
答案：B

3.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:24个月
B:6个月
C:36个月
D:12个月
答案：C

4.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
B:企业按销售不动产，缴纳增值税
C:银行未实际取得利息收入，无需纳税
D:企业按不动产租赁，缴纳增值税
答案：D

5.某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。
A:82.7
B:80.74
C:83.74
D:92.41
答案：B

6.下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。
A:鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
B:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作
C:涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
D:项目负责人不需要对专家工作成果负责
答案：D

7.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:法定代表人
B:项目其他成员
C:执行合伙人
D:项目负责人
答案：B

8.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:非保险企业的佣金和手续费支出
B:税收滞纳金
C:业务招待费支出
D:捐赠支出
答案：D

9.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A:借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
B:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
C:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
D:借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
答案：C

10.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A:35
B:55
C:15
D:5
答案：B

11.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
C:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
D:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
答案：C

12.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:5万元以上30万元以下的罚款
B:5万元以上50万元以下的罚款
C:1万元以上200万元以