陕西省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及答案（）.docx

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陕西省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及答案（）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
B:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
C:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
D:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
答案：A

2.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A:7日、10日
B:15日、30日
C:10日、15日
D:10日、30日
答案：A

3.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
B:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
C:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
答案：B

4.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
B:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
C:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
D:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
答案：D

5.下列关于发票开具的说法，错误的是（）
A:开具发票应该全部联次一次打印
B:开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
C:开具发票应按照号码顺序填开
D:填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围
答案：D

6.关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。
B:军队的训练场用地
C:纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
D:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5～10年
答案：D

7.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600
B:借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600
C:借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600
D:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
答案：D

8.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:按照丙类啤酒税率征收消费税
B:不征消费税
C:按照乙类啤酒税率征收消费税
D:按照甲类啤酒税率征收消费税
答案：D

9.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——简易计税
B:应交税费——应交增值税（销项税额）
C:应交税费——应交增值税
D:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：A

10.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:88万元
B:72万元
C:0万元
D:120万元
答案：B

11.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
B:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
C:专业税务顾问的实施是专业税务顾问