陕西省临渭区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（考点梳理）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

陕西省临渭区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A:暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
B:15天内办理补税
C:进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税
D:进口环节和国内销售环节均不再补税
答案：A

2.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5190
B:5700
C:5430
D:8000
答案：C

3.下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。
A:个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除
B:个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除
C:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除
D:个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除
答案：D

4.下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。
A:经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
B:涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续
C:邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
D:税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密
答案：A

5.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
B:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
C:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
答案：A

6.（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
B:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
C:有人居住的住房不适用税收保全措施
D:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
答案：C

7.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
答案：D

8.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
B:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
C:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
D:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
答案：B

9.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:首次办理涉税事宜10
B:取得营业执照15
C:取得营业执照10
D:首次办理涉税事宜15
答案：D

10.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.02
B:0.05
C:0.03
D:0.015
答案：C

11.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保