历年辽宁省东洲区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题【黄金题型】.docx

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历年辽宁省东洲区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题【黄金题型】

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
C:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
D:借：管理费用贷：银行存款
答案：B

2.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。
A:生产盐的外商投资企业
B:进口盐的外贸企业
C:开采原煤的私营企业
D:中外合作开采石油的企业
答案：B

3.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:取得土地使用权时支付的出让金
B:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
C:转让房产时缴纳的城市维护建设税
D:建造过程中支付的安装工程费
答案：B

4.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:委托人不是唯一的服务对象
B:因委托人自身需求触发
C:范围和项目宽泛
D:不一定出具涉税鉴证业务报告
答案：A

5.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:9.49
B:67.19
C:4.45
D:12.42
答案：A

6.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。
A:宗教寺庙自用的土地
B:国家机关自用的土地
C:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
D:市政街道等公共用地
答案：C

7.下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。
A:在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
B:支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
C:支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除
D:纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
答案：B

8.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:0
B:314.56
C:943.69
D:1048.54
答案：A

9.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:30000
B:4000
C:35000
D:5000
答案：D

10.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A:A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
B:B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任
C:A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
D:A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
答案：D

11.对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。
A:50份
B:25份
C:15份
D:10份
答案：B

12.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:顺查法
B:逆查法
C:核对法
D:详查法
答案：B

13.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：本年利润
B:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
C:借：长摊待摊费用贷：管理费用
D:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
答案：D

14.下列涉税会计分录，使用正确的是（）。
A:企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
B:如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应