整理湖北省监利县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题完美版.docx

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整理湖北省监利县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题完美版

第I部分单选题（100题）

1.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3888.4
B:3616.4
C:3914.4
D:3588.4
答案：C

2.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:销售自采原煤
B:对外赠送自采铁矿石
C:进口原油
D:出口自采天然气
答案：C

3.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
A:从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
B:资源税实行从价计征或者从量计征
C:从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
D:从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额
答案：D

4.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:0
B:7.8
C:1.2
D:9.35
答案：B

5.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：D

6.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:纳税情况审查
B:税收策划
C:专业税务顾问
D:一般税务咨询
答案：B

7.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:乙商场将化妆品销售给消费者
B:丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
C:丁企业将一批免税药品销售给医药公司
D:甲企业为张某个人提供餐饮服务
答案：B

8.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
B:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
C:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
D:金融商品转让不得开具增值税专用发票
答案：B

9.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。
A:税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B:只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C:冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D:个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
答案：B

10.（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:10
B:45
C:15
D:30
答案：C

11.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
B:A高档化妆品厂无需缴纳消费税
C:A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
D:A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
答案：A

12.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:税收滞纳金
C:计提的存货跌价准备
D:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
答案：D

13.林某为C公司经理，个人所得税由公司代