江西省信州区2023-24年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题附答案（典型题）.docx

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江西省信州区2023-24年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题附答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
B:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
C:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
D:借：原材料13贷：营业外收入13
答案：A

2.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。
A:6.9
B:19.47
C:17.24
D:12.07
答案：B

3.根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。
A:行政性罚款
B:因违反借款合同约定支付的罚息
C:购买车辆支付的车辆购置税
D:使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧
答案：B

4.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某公园的办公用房
B:某大学出租的房屋
C:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
D:某社区医疗服务中心自用房产
答案：B

5.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
B:残疾人福利机构提供的育养服务
C:残疾人员组织为社会提供的服务
D:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
答案：C

6.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
D:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
答案：B

7.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
B:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
C:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
答案：D

8.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
B:委托加工收回的涂料加价销售的
C:外购涂料连续生产涂料的
D:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
答案：C

9.在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）。
A:持经办人身份证明
B:缴纳费用
C:持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模
D:根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等
答案：B

10.税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。
A:在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托
B:在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托
C:在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托
D:在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托
答案：C

11.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
B:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
C:A化妆品厂无需缴纳消费税
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
答案：A

12.某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，