广东省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题加下载答案.docx

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广东省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题加下载答案

第I部分单选题（100题）

1.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税资产50万元
B:增加递延所得税负债200万元
C:增加递延所得税负债50万元
D:增加递延所得税资产200万元
答案：A

2.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:1000
B:1030
C:300
D:900
答案：A

3.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
B:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
C:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
D:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
答案：C

4.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:2685
B:45
C:30
D:0
答案：D

5.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:3689.32
B:0
C:11067.96
D:3762.38
答案：D

6.某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。
A:应交税费—未交增值税
B:应交税费—应交增值税（已交税金）
C:应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
D:应交税费—应交增值税（进项税额转出）
答案：D

7.个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。
A:收入的来源地
B:税务局核定地
C:纳税人可选择并固定在一地
D:纳税人籍贯所在地
答案：C

8.税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表、留存收益表、现金流量表
B:资产负债表、损益表、现金流量表
C:资产负债表、应税所得表、留存收益表
D:资产负债表、应税所得表、损益表
答案：C

9.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:没收财物和违法所得
B:拘留
C:停止出口退税权
D:罚款
答案：B

10.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:10
B:30
C:15
D:5
答案：C

11.下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。
A:城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费
B:无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费
C:职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳
D:2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金
答案：A

12.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
B:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
C:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
D:无需调整
答案：D

13.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
B:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C:税务师可代理登记银行存款日记账
D:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
答案：D

14.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
B:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C:从事生产、经营的纳税人应自其