完整版浙江省北仑区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题完整版及答案【各地真题】.docx

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完整版浙江省北仑区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题完整版及答案【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A:16000
B:78000
C:20340
D:19747.57
答案：B

2.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:生产企业使用海关部门的免税土地
B:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
C:营利性医疗机构出租的土地
D:公园内附设照相馆使用的土地
答案：B

3.对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。
A:审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
B:对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确
C:在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确
D:若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力
答案：B

4.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
B:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
C:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
D:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
答案：C

5.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:30日
B:60日
C:15日
D:90日
答案：D

6.将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法是（）。
A:核对法
B:查询法
C:比较分析法
D:控制计算法
答案：C

7.（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。
A:职业道德指引
B:基本指引
C:质量控制指引
D:释义
答案：D

8.企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。
A:取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入
B:存款利息
C:物业管理单位代收的住宅专项维修资金
D:代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费
答案：A

9.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:书面咨询
B:电话咨询
C:晤谈
D:网络咨询
答案：A

10.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:简易账
B:简易账、复式账均可
C:复式账
D:不必建立账簿
答案：C

11.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
B:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
C:纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
D:经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
答案：A

12.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税负债200万元
B:增加递延所得税资产50万元
C:增加递延所得税资产200万元
D:增加递延所得税负债50万元
答案：B

13.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误