湖南省云溪区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题带答案（突破训练）.docx

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湖南省云溪区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题带答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:行政罚款支出
C:生产过程中耗费的原料成本
D:被没收的财物损失
答案：C

2.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。
A:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税
B:纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
C:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
D:纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
答案：A

3.关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。
A:进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
B:代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理
C:代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行
D:代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
答案：B

4.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份
A:20
B:30
C:25
D:15
答案：C

5.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
A:要求申请人限期补正
B:不予受理
C:移送其他税务机关
D:决定受理
答案：B

6.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂无需缴纳消费税
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
C:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
答案：D

7.下列不属于应征消费税的消费品的是（）。
A:竹制筷子
B:贵重首饰及珠宝玉石
C:高档手表
D:实木地板
答案：A

8.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:捐赠支出
B:税收滞纳金
C:非保险企业的佣金和手续费支出
D:业务招待费支出
答案：A

9.（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。
A:支付行业协会的会费
B:按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
C:支付给业主的工资薪金
D:为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
答案：C

10.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:非广告性赞助支出
B:税收滞纳金
C:差旅费
D:向投资者支付的红利
答案：C

11.下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A:改变纳税人名称
B:改变法定代表人
C:改变注册资金的
D:因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
答案：D

12.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:3
B:2
C:1
D:5
答案：B

13.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。
A:减征税款
B:延期缴纳税款
C:提供纳税担保
D:豁免应纳税款
答案：B

14.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
B:将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
C:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将购买国库券的利息作为免税收益申报
答案：A

15.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。
A:年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额