2024年辽宁省《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库a4版可打印.docx

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2024年辽宁省《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库a4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:探亲假期补助
B:职工困难补贴
C:职工交通补贴
D:供暖费补贴
答案：A

2.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
B:A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
C:A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
D:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
答案：B

3.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.05
B:0.25
C:0.1
D:0.2
答案：D

4.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.3
B:0.6
C:0.4
D:0.5
答案：D

5.税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。
A:15
B:10
C:30
D:60
答案：D

6.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:航空运输的干租
B:远洋运输的光租
C:装卸搬运
D:远洋运输的程租
答案：D

7.下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。
A:涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立
B:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系
C:委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
D:专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任
答案：A

8.下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。
A:税务师事务所名称发生变化
B:税务师事务所组织形式发生变化
C:税务师事务所某税务师离职
D:税务师事务所合伙人发生变化
答案：C

9.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:控制计算法
B:盘存法
C:复算法
D:核对法
答案：A

10.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:补充调整法
B:红字冲销法
C:补充登记法
D:综合账务调整法
答案：D

11.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
B:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
C:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
D:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
答案：D

12.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款654
B:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654
C:借：固定资产654贷：银行存款654
D:本月不需对此业务进行账务处理
答案：A

13.下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。
A:个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
B:偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用
C:企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税
D:个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税
答案：D

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