安徽省黟县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题（能力提升）.docx

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安徽省黟县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
B:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
C:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
D:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
答案：A

2.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
B:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
C:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
D:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
答案：A

3.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份
A:25
B:20
C:30
D:15
答案：A

4.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:25
B:26.25
C:30
D:31.25
答案：B

5.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:税务政策解答
B:纳税风险评估
C:涉税尽职审慎性调查
D:资本市场特殊税务处理合规性审核
答案：A

6.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:大气污染物
B:工业噪声污染
C:水污染物
D:光污染
答案：D

7.下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A:“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
B:以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
C:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
D:双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
答案：B

8.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:3
B:36
C:12
D:1
答案：C

9.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:货物流转路径
B:股权构成
C:销售目标
D:内部管理模式
答案：D

10.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:粮食白酒的生产销售和批发环节
B:卷烟的生产销售和批发环节
C:金银首饰的进口环节
D:金银首饰的生产销售和零售环节
答案：B

11.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:固体废物
B:交通噪声
C:大气污染物
D:水污染物
答案：B

12.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:提供劳务派遣服务
B:销售自建的不动产
C:提供旅游服务
D:提供建筑服务
答案：A

13.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:烟草制造业
C:房地产业
D:娱乐业
答案：A

14.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
B:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
C:借：销售费用10贷：银行存款10
D:借：本年利润10贷：银行存款10
答案：D

15.纳税信用指标不包括（）。
A:纳税人关联方信息
B:外部信息
C:税务内部信息
D:纳税人信用历史信息
答案：A

16.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
B:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
C:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
D:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
答案：B

17.以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。
A:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项