整理福建省涵江区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库含答案下载.docx

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整理福建省涵江区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库含答案下载

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:106.93
B:314.56
C:0
D:1069.31
答案：C

2.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:会计处理办法和会计核算软件
B:财务会计制度
C:员工花名册
D:一般存款账户信息
答案：C

3.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:10
B:180
C:60
D:7
答案：C

4.下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。
A:代理跨境应税行为免征增值税报告
B:代理填报增值税适用加计抵减政策声明
C:代理申报享受税收减免业务
D:代理委托人放弃免（减）税权声明的业务
答案：B

5.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3914.4
B:3588.4
C:3888.4
D:3616.4
答案：A

6.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:每月取得的退休金4000元
B:从出版社取得稿酬2000元
C:咨询费收入1000元
D:家教收入3000元
答案：A

7.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:应交税费—应交增值税（出口退税）
B:银行存款
C:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D:应收出口退税款
答案：A

8.下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
B:不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
C:个体工商户支付给业主的工资
D:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
答案：B

9.（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。
A:30
B:60
C:15
D:45
答案：B

10.（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。
A:收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
B:收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
C:收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
D:收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
答案：A

11.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:当期开始享受免税待遇的纳税人
B:当期未发生纳税义务的纳税人
C:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
D:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
答案：D

12.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:出租其取得的不动产
B:跨县（市）提供建筑服务
C:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
D:销售自建的不动产
答案：B

13.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:取得土地使用权时支付的出让金
B:建造过程中支付的安装工程费
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
D:转让房产时缴纳的城市维护建设税
答案：C

14.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下
B:2000元以上10000元以下
C:10000元以上50000元以下
D:2000元以下
答案：A

15.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：以前年度损益调整9800