广东省梅县区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（考点精编）.docx

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广东省梅县区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（考点精编）

第I部分单选题（100题）

1.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A:以赊销方式销售货物
B:销售免税货物
C:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D:以分期收款方式销售货物
答案：C

2.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
D:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：B

3.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
答案：B

4.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）
A:3465
B:2778
C:3556
D:3358
答案：B

5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:支付给银行的贷款逾期滞纳金
B:非广告性质的赞助支出
C:企业所得税税款
D:计提的固定资产减值准备
答案：A

6.下列属于消费税征税范围是（）。
A:汽车轮胎
B:酒精
C:高档化妆品
D:貂皮大衣
答案：C

7.苯妥英钠结构中苯环个数是
A:2个
B:4个
C:1个
D:3个
答案：A

8.（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。
A:个体工商户支付给业主的工资
B:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
D:不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
答案：D

9.申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A:确认抵扣税款
B:不予代开发票
C:确认税款征收方式
D:加收滞纳金
答案：B

10.（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
C:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
答案：D

11.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局
B:某保险公司
C:甲税务局上一级税务机关
D:某保险公司上一级主管机构
答案：C

12.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
答案：A

13.辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:25
B:30
C:20
D:15
答案：A

14.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:企业厂区内公共绿化用地
B:生产企业使用海关部门的免税土地
C:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
D:公园内附设照相馆使用的土地
答案：C

15.某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从