河南省洛龙区历年《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库及答案（夺冠系列）.docx

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河南省洛龙区历年《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库及答案（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
答案：B

2.下列关于发票开具的说法，错误的是（）
A:开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
B:填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围
C:开具发票应该全部联次一次打印
D:开具发票应按照号码顺序填开
答案：B

3.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
B:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C:消费税税金
D:给予客户的销售折扣
答案：B

4.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
B:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
C:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
D:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
答案：C

5.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
B:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
C:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
D:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
答案：D

6.印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A:价款金额
B:研究开发费金额
C:报酬金额
D:使用费金额
答案：C

7.在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。
A:委托人
B:鉴证人
C:纳税人
D:使用人
答案：B

8.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:代扣代缴
B:查定征收
C:查账征收
D:定期定额征收
答案：D

9.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
B:收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
D:按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
答案：D

10.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
B:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
C:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
D:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
答案：B

11.税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。
A:无保留意见的涉税鉴证业务报告
B:保留意见的涉税鉴证业务报告
C:无法表明意见的涉税鉴证业务报告
D:否定意见的涉税鉴证业务报告
答案：C

12.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——简易计税
B:应交税费——应交增值税
C:应交税费——预交增值税
D:应交税费——已交税金
答案：A

13.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
B:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
D:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
答案：A

14.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用