2024年山东省兖州区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题带答案.docx

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2024年山东省兖州区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题带答案

第I部分单选题（100题）

1.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“本年利润”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:贷记“主营业务收入”
答案：C

2.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
B:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
C:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
D:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
答案：A

3.企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。
A:物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B:代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费
C:取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入
D:存款利息
答案：C

4.下列涉税会计分录，使用错误的是（）
A:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
B:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
C:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
D:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
答案：A

5.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
B:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
C:不做任何账务处理
D:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
答案：D

6.下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）
A:企业的资产盘点表
B:专业技术部门的鉴定报告
C:企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明
D:企业技术鉴定部门的鉴定文件
答案：B

7.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A:30
B:60
C:90
D:180
答案：C

8.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.1
B:0.05
C:0.03
D:0.15
答案：D

9.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
B:专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务
C:涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
D:专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
答案：C

10.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A:借：固定资产654贷：银行存款654
B:本月不需对此业务进行账务处理
C:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654
D:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款654
答案：D

11.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
B:涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
C:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
D:以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
答案：C

12.下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。
A:鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托
B:税务师事务所决定接受涉税鉴