云南省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试王牌题库及参考答案（预热题）.docx

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云南省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试王牌题库及参考答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
B:采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
C:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
D:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
答案：B

2.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:1.2
B:7.8
C:9.35
D:0
答案：B

3.逆查法应该从（）开始查起。
A:原始凭证
B:记账凭证
C:会计账簿
D:财务报表
答案：D

4.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:通行费电子发票
B:门票
C:定额发票
D:印有本单位名称的增值税普通发票
答案：A

5.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:行政赔偿
B:确定应税所得率
C:征收滞纳金
D:行政奖励
答案：C

6.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:教育费附加
B:增值税
C:城市维护建设税
D:地方教育附加
答案：B

7.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
B:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
C:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
D:地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
答案：C

8.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
B:某金店进口金银首饰
C:加油站用于本站车辆的汽油
D:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
答案：D

9.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:金融商品转让不得开具增值税专用发票
B:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
C:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
D:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
答案：B

10.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:适用税收实体法方面的税务咨询
B:解决税收分歧方面的咨询
C:涉税会计处理的咨询
D:适用税收程序法方面的税收咨询
答案：A

11.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:借记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费——应交所得税”
答案：C

12.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:残疾人福利机构提供的育养服务
B:纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产
C:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
D:残疾人员组织为社会提供的服务
答案：D

13.维生素E的鉴别反应有
A:水解后的还原反应
B:与硝酸银试液的反应
C:硫色素反应
D:与硝酸的反应
答案：D

14.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:3
B:2
C:5
D:1
答案：B

15.（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。
A:借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000
B:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
C:借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000
D:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分配——未分配利润30000
答案：A

16.（2015