陕西省洛南县2024年《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（实用）.docx

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陕西省洛南县2024年《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（实用）

第I部分单选题（100题）

1.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
B:科技型中小高新技术企业取得的收入
C:小型微利企业取得的所得
D:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
答案：D

2.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
B:合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
C:有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
D:有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
答案：D

3.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:向投资者支付的红利
B:差旅费
C:非广告性赞助支出
D:税收滞纳金
答案：B

4.（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。
A:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
B:个体工商户支付给业主的工资
C:不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
D:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
答案：C

5.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按5%预征率预缴增值税
B:按3%预征率预缴增值税
C:按2%预征率预缴增值税
D:按1.5%预征率预缴增值税
答案：B

6.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:45
B:0
C:30
D:2685
答案：B

7.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
B:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
C:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
D:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
答案：D

8.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业应确认的股息所得120万元
B:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
C:A企业取得投资资产转让所得100万元
D:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
答案：C

9.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
A:0.6
B:0
C:0.4
D:0.2
答案：C

10.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
B:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
C:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
D:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
答案：A

11.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:红字冲销法
B:补充登记法
C:补充调整法
D:综合账务调整法
答案：D

12.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
B:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
C:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：B

13.企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将资产用于交际应酬
C:将自建的商品房出租
D:将资产用于职工奖励或福利
答案：C

14.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:60600
B:60000
C:61962
D: