江苏省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库附答案【培优A卷】.docx

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江苏省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库附答案【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
B:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
C:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
D:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
答案：B

2.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:8822.6
B:4234.95
C:4755.56
D:9618.39
答案：B

3.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A:3125.83
B:4368.93
C:3203.88
D:4077.67
答案：C

4.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收政策适用咨询
B:税收会计适用咨询
C:税收动态适用咨询
D:税收程序适用咨询
答案：A

5.某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（）万元。
A:51.49
B:53.05
C:52.38
D:53.19
答案：D

6.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:5
B:10
C:100
D:25
答案：B

7.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业之间互换办公用房
B:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
C:企业合作建房后按比例分房自用
D:国家收回国有土地使用权
答案：A

8.企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。
A:资本弱化
B:受控外国企业
C:成本分摊协议
D:预约安排定价
答案：A

9.某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
A:张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
B:张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点
C:审查完毕后，张某应当出具书面业务报告
D:税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
答案：C

10.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:经营所得
B:偶然所得
C:劳务所得
D:工资所得
答案：B

11.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：本年利润100000
B:借：在建工程100000贷：原材料100000
C:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
D:借：在建工程100000贷：管理费用100000
答案：A

12.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A:税务师执业必须依托于税务师事务所
B:税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
C:税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
D:税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
答案：B

13.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
B:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
C:加油站用于本站车辆的汽油
D:某