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江西省吉州区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全答案下载

第I部分单选题（100题）

1.关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
B:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
C:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
D:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
答案：B

2.关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。
A:进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
B:代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理
C:代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
D:代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行
答案：B

3.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:5
B:1
C:3
D:2
答案：D

4.（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
C:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：B

5.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求甲企业补缴消费税税款
B:要求张某补缴消费税税款
C:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
D:应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
答案：A

6.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A:存款利息
B:软件公司提供技术服务
C:企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
D:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
答案：B

7.（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:生活噪声
B:服务业噪声
C:商业噪声
D:工业噪声
答案：D

8.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A:借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113
B:借：原材料113贷：银行存款113
C:借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113
D:借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113
答案：C

9.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
C:借：委托加工物资贷：银行存款
D:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
答案：A

10.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“税金及附加”
B:“预提费用”
C:“待摊费用”
D:“其他应收款”
答案：A

11.县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A:15
B:30
C:10
D:7
答案：B

12.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修