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整理辽宁省连山区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
B:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
C:稠油、高凝油减征40%资源税
D:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
答案：D

2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:390000
B:570000
C:384000
D:480000
答案：D

3.被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）。
A:变更判决
B:履行判决
C:撤销判决
D:维持判决
答案：C

4.（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产从总机构移送至境内分支机构
B:将资产用于生产另一产品
C:将资产用于股息分配
D:将资产由自用转为经营性租赁
答案：C

5.某油气田企业2020年10月开采原油1000吨，稠油10吨。当月销售原油500吨，取得不含税收入1000000元；销售稠油8吨，取得不含税收入32000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田企业2020年10月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:61920
B:61392
C:60000
D:61152
答案：D

6.（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。
A:房地产评估增值应征收土地增值税
B:将房产无偿转移给法定继承人不征税
C:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
D:土地增值税实行四级超率累进税率
答案：A

7.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:生产环节销售的汽车轮胎
B:生产环节销售的酒精
C:零售环节销售的卷烟
D:零售环节销售的金基合金首饰
答案：D

8.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
B:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
C:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
D:生产企业出口货物应退的增值税税款
答案：D

9.某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨。当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:155040
B:156000
C:154176
D:156576
答案：A

10.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A:乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
B:甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
C:乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
D:乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
答案：C

11.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
B:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
C:委托加工收回的涂料加价销售的
D:外购涂料连续生产涂料的
答案：D

12.某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:4000
B:8000
C:800
D:2000
答案：B

13.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:5万元以上10万元以下的罚款
B:5万元以上50