辽宁省朝阳县2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全附下载答案.docx

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辽宁省朝阳县2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全附下载答案

第I部分单选题（100题）

1.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
B:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
C:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
D:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
答案：A

2.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案
A:取得营业执照15
B:首次办理涉税事宜15
C:取得营业执照10
D:首次办理涉税事宜10
答案：B

3.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:5876.07
B:24283.15
C:24159.29
D:5752.21
答案：B

4.关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。
A:50
B:500
C:250
D:100
答案：A

5.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
C:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
D:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
答案：B

6.某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。
A:8800
B:10280
C:9280
D:8400
答案：C

7.（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
答案：B

8.税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。
A:网络咨询
B:书面咨询
C:口头咨询
D:晤谈
答案：B

9.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A:10
B:5
C:7
D:15
答案：C

10.通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。
A:市场法
B:估值法
C:成本法
D:收益法
答案：C

11.某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。
A:195.95
B:117.57
C:79.82
D:126.7
答案：C

12.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:自用
B:经税务机关核定
C:实际占用
D:拥有
答案：C

13.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A:0
B:1153.85
C:7385.84
D:9328.21
答案：C

14.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:询问或函证事项
B:检查盘点实物
C:偷拍偷录
D:审阅书面材料
答案