山东省整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全附答案（典型题）.docx

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山东省整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全附答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.下列（）属于企业的不征税收入。
A:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B:企业取得的专项用途财政性资金
C:国家拨付企业使用后要求归还本金的资金
D:国债利息收入
答案：B

2.（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:工业噪声
B:商业噪声
C:生活噪声
D:服务业噪声
答案：A

3.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
B:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
C:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
D:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
答案：A

4.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
B:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
C:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
D:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
答案：C

5.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
A:10、5
B:20、5
C:20、3
D:10、3
答案：B

6.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
C:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
答案：B

7.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。
A:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
C:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
D:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
答案：A

8.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。
A:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
B:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
C:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
D:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
答案：B

9.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:房地产业
C:烟草制造业
D:新能源汽车制造业
答案：D

10.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元
A:264000
B:224000
C:328000
D:216000
答案：A

11.根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。
A:下限为60%，上限为400%
B:下限为50%，上限为300%
C:下限为5