2023-2024年甘肃省《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库（名师系列）.docx

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2023-2024年甘肃省《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A:逆查法
B:复算法
C:盘存法
D:详查法
答案：B

2.下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）
A:专业技术部门的鉴定报告
B:企业的资产盘点表
C:企业技术鉴定部门的鉴定文件
D:企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明
答案：A

3.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:1030
B:1000
C:900
D:300
答案：B

4.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:取得土地使用权时支付的出让金
B:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
C:转让房产时缴纳的城市维护建设税
D:建造过程中支付的安装工程费
答案：B

5.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
B:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
C:房地产开发成本×5%以内
D:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
答案：B

6.（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
C:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
D:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
答案：D

7.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
C:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
D:借：生产成本12879贷：银行存款12879
答案：C

8.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:网上聊天记录、网络博客
B:手机短信
C:电子邮件、电子签名
D:评论性证言
答案：D

9.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A:某企业将外购的洗衣液用于个人消费
B:某商店为服装厂代销儿童服装
C:某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
D:某公司将外购的饮料用于集体福利
答案：B

10.2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。
A:46
B:25
C:50
D:44
答案：A

11.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
B:可以用途确认后，抵扣进项税额
C:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
D:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
答案：B

12.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:6760
B:4800
C:5200
D:5840
答案：C

13.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A:案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
B:因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C:行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
D:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
答案：C

14.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是