2024江西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库（能力提升）.docx

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2024江西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
B:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
C:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
D:新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
答案：C

2.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅主动申领发票
B:该餐厅进行网上办税服务厅开户
C:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
D:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
答案：B

3.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。
A:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
C:税务师可代理登记银行存款日记账
D:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
答案：B

4.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
B:借：销售费用10贷：银行存款10
C:借：本年利润10贷：银行存款10
D:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
答案：C

5.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:36个月
B:24个月
C:6个月
D:12个月
答案：A

6.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“利润分配—未分配利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费—应交所得税”
答案：B

7.对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
A:15
B:20
C:10
D:30
答案：A

8.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A:1500080000
B:1500060000
C:1000080000
D:1000060000
答案：A

9.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
答案：B

10.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。
A:目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票
B:自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
C:会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
D:收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
答案：B

11.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:不必建立账簿
B:简易账
C:简易账、复式账均可
D:复式账
答案：D

12.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:20
B:15
C:10
D:5
答案：C

13.涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A:30日
B:15日
C:10日
D:5日
答案：A

14.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:非广告性赞助支出
B:差旅费
C:向投资者支付的红利
D:税收滞纳金
答案：B

15.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所