整理江苏省宜兴市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全（培优）.docx

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整理江苏省宜兴市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全（培优）

第I部分单选题（100题）

1.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
B:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
C:纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
D:纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
答案：D

2.关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
B:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
C:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
D:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
答案：C

3.下列（）属于房产税的征税范围。
A:水塔
B:菜窖
C:围墙
D:仓库
答案：D

4.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:5
B:10
C:30
D:15
答案：D

5.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
B:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
C:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
D:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
答案：C

6.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
B:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
C:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
D:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
答案：D

7.关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A:可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
B:在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
C:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D:税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
答案：D

8.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
B:某商业企业将外购的货物用于个人消费
C:某餐饮企业购进货物用于集体福利
D:某电器厂委托商店代销小电器
答案：D

9.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.08
B:0.044
C:0.05
D:0.04
答案：C

10.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
B:应书面告知行政复议机构
C:可口头告知行政复议机构
D:不需要告知行政复议机构
答案：B

11.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
B:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国
C:某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
D:某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
答案：D

12.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
B:收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C:按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
D:收取的一年以上不再退还的应税消费品