安徽省埇桥区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题（满分必刷）.docx

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安徽省埇桥区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:特许权使用费所得
B:转让房屋所得
C:股息、红利等权益性投资所得
D:销售货物所得
答案：A

2.（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
B:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
C:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
D:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
答案：D

3.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
B:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
C:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
D:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
答案：D

4.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:60天
B:180天
C:跨区域经营合同执行期限
D:30天
答案：C

5.关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A:可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
B:在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
C:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D:税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
答案：D

6.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:金融资产转让金额超过4000万元
B:无形资产所有权转让金额超过1亿元
C:其他关联交易金额合计超过2000万元
D:有形资产所有权转让金额小于2亿元
答案：B

7.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B:稠油、高凝油减征40%资源税
C:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
D:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
答案：D

8.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
C:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
答案：B

9.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
B:借：银行存款贷：其他收益
C:借：银行存款贷：以前年度损益调整
D:借：银行存款贷：补贴收入
答案：B

10.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.7
B:0.5
C:0.3
D:0.6
答案：D

11.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
C:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：C

12.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:赡养老人
B:住房贷款
C:子女教育
D:大病医疗
答案：D

13.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:12.5
B:20
C:25
D:15
答案：D

14.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:1
B:3
C:5
D:2
答案：B

15.某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（）万元。
A:152.38
B:57.14
C: