广东省2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库【考点提分】.docx

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广东省2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库【考点提分】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）
A:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
B:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
C:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
D:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年
答案：B

2.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.044
B:0.04
C:0.08
D:0.05
答案：D

3.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：原材料100000
B:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
C:借：在建工程100000贷：本年利润100000
D:借：在建工程100000贷：管理费用100000
答案：C

4.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:盘存法
B:复算法
C:核对法
D:控制计算法
答案：D

5.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:24个月
B:36个月
C:6个月
D:12个月
答案：B

6.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:5
B:15
C:10
D:30
答案：B

7.涉税专业服务的独立性是指（）。
A:税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
B:税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
C:与征纳双方没有任何利益冲突
D:涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
答案：A

8.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.7
B:0.5
C:0.3
D:0.6
答案：D

9.下列属于复合计征的消费品的是（）。
A:超豪华小汽车
B:卷烟
C:啤酒
D:高档化妆品
答案：B

10.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
B:某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
C:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额
D:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
答案：C

11.关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。
A:纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
B:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
C:税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
D:有人居住的住房不适用税收保全措施
答案：D

12.小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A:0元
B:30元
C:60元
D:180元
答案：A

13.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
B:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
C:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日