整理云南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（实用）.docx

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整理云南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（实用）

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A:纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
B:纳税人改变名称的
C:纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
D:纳税人改变生产经营方式的
答案：A

2.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:10
B:20
C:15
D:5
答案：A

3.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。
A:代理制作记账凭证
B:代为编制会计账簿和会计报表
C:代理制作原始凭证
D:代理纳税申报和纳税审核
答案：C

4.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
B:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
C:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
D:借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
答案：C

5.位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）
A:41.88
B:39.11
C:44.11
D:41.11
答案：A

6.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:国家收回国有土地使用权
B:企业之间互换办公用房
C:企业合作建房后按比例分房自用
D:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
答案：B

7.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
B:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
C:税收滞纳金
D:向投资者支付的股息
答案：B

8.某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9272.57
B:9617.7
C:9445.13
D:9100
答案：C

9.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
C:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
答案：D

10.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
D:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
答案：C

11.下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。
A:纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息
B:新设立企业也要参与纳税信用评级
C:纳税信用评价周期为连续12个月
D:纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
答案：C

12.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:扣缴银行存款抵缴税款
B:委托代征代缴税款
C:课征滞纳金
D:核定应纳税款
答案：A

13.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：