河南省淅川县2023-24年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（考点提分）.docx

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河南省淅川县2023-24年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（考点提分）

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税
B:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
C:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
D:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
答案：D

2.以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。
A:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
D:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
答案：B

3.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
B:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
C:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
D:A化妆品厂无需缴纳消费税
答案：A

4.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
B:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
C:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
D:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
答案：A

5.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:分子排阻色潜法
B:气相色谱法
C:高效液相色谱法
D:薄层色谱法
答案：A

6.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A:2206.93
B:2000
C:1926.25
D:1838.75
答案：A

7.下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。
A:税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密
B:邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
C:涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续
D:经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
答案：D

8.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.05
B:0.02
C:0.015
D:0.03
答案：D

9.下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
B:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责
C:以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
D:未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
答案：D

10.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
B:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
C:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
D:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
答案：B

11.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60