云南省昭阳区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题含答案【名师推荐】.docx

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云南省昭阳区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题含答案【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
答案：C

2.（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:服务业噪声
B:工业噪声
C:商业噪声
D:生活噪声
答案：B

3.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。
A:宗教寺庙自用的土地
B:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
C:市政街道等公共用地
D:国家机关自用的土地
答案：B

4.以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。
A:全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
B:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
D:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：D

5.某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
A:张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
B:审查完毕后，张某应当出具书面业务报告
C:张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点
D:税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
答案：B

6.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:1倍以上3倍以下
B:5倍以上
C:1倍以上5倍以下
D:10倍以下
答案：C

7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:税收滞纳金
B:非广告性质的赞助支出
C:计提的存货跌价准备
D:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
答案：D

8.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:工资所得
B:经营所得
C:偶然所得
D:劳务所得
答案：C

9.（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
B:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
C:作为申请人公民被宣告失踪的
D:经行政复议机构准许达成和解的
答案：D

10.下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
B:将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税
C:对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
D:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
答案：B

11.下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
B:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
C:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
D:纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
答案：B

12.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对