山东省河东区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全附答案（黄金题型）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

山东省河东区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全附答案（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。
A:195.95
B:126.7
C:117.57
D:79.82
答案：D

2.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:应书面告知行政复议机构
B:可口头告知行政复议机构
C:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
D:不需要告知行政复议机构
答案：A

3.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
B:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
D:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
答案：D

4.（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分配——未分配利润30000
B:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
C:借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000
D:借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000
答案：D

5.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A:180
B:30
C:90
D:60
答案：C

6.下列（）属于企业的不征税收入。
A:国家拨付企业使用后要求归还本金的资金
B:国债利息收入
C:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D:企业取得的专项用途财政性资金
答案：D

7.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。
A:10
B:2
C:1
D:3
答案：A

8.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:3
B:5
C:1
D:10
答案：D

9.复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。
A:6060
B:3060
C:6030
D:3030
答案：C

10.下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A:以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
B:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
C:双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
D:“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
答案：A

11.2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。
A:125.4
B:104.6
C:185.4
D:135.4
答案：B

12.下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
B:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
C:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
D:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
答案：C

13.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
B:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
C:借：营业外收入——政府补助2