内部使用浙江省柯桥区《税务师之涉税服务实务》考试真题及答案（基础+提升）.docx

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内部使用浙江省柯桥区《税务师之涉税服务实务》考试真题及答案（基础+提升）

第I部分单选题（100题）

1.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:执行合伙人
B:项目负责人
C:法定代表人
D:项目其他成员
答案：D

2.（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
B:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
C:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
D:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
答案：B

3.2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A:14.29
B:79.28
C:29.73
D:38.1
答案：A

4.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
B:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
C:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
D:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
答案：A

5.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
B:房地产开发成本×5%以内
C:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
D:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
答案：D

6.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:核定应纳税款
B:课征滞纳金
C:委托代征代缴税款
D:扣缴银行存款抵缴税款
答案：D

7.某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:25000
B:75000
C:15000
D:40000
答案：D

8.下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。
A:应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
B:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
C:应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
D:从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税
答案：A

9.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
B:税务政策解释
C:纳税风险评估
D:涉税措施的评价和建议
答案：C

10.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
B:加油站用于本站车辆的汽油
C:某金店进口金银首饰
D:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
答案：D

11.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:罚款
B:拘留
C:没收财物和违法所得
D:停止出口退税权
答案：B

12.某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（）元。
A:0
B:7925.68
C:8691.06
D:7866.73
答案：A

13.先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。
A:综合账务调整法
B:补充登记法
C:划线重计法
D:红字冲销法
答案：D

14.甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。
A:85.16
B:77
C:109.17
D:86.17
答案：D