山东省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（黄金题型）.docx

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山东省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:1万元以上200万元以下的罚款
B:5万元以上50万元以下的罚款
C:5万元以上30万元以下的罚款
D:5万元以上10万元以下的罚款
答案：B

2.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:委托人不是唯一的服务对象
B:范围和项目宽泛
C:不一定出具涉税鉴证业务报告
D:因委托人自身需求触发
答案：A

3.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
B:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
C:借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
D:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
答案：D

4.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
B:A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
C:A高档化妆品厂无需缴纳消费税
D:A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
答案：B

5.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。
A:宗教寺庙自用的土地
B:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
C:市政街道等公共用地
D:国家机关自用的土地
答案：B

6.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
B:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
C:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
D:利息+销售费用+管理费用
答案：B

7.税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。
A:运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税
B:加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
C:原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
D:加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额
答案：D

8.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:4800
B:6760
C:5840
D:5200
答案：D

9.下列属于消费税征税范围是（）。
A:貂皮大衣
B:酒精
C:高档化妆品
D:汽车轮胎
答案：C

10.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
B:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
C:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税
D:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
答案：B

11.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
B:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
C:企业发