湖北省茅箭区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试真题附参考答案（A卷）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

湖北省茅箭区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试真题附参考答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:3689.32
B:0
C:3762.38
D:11067.96
答案：C

2.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
A:从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
B:资源税实行从价计征或者从量计征
C:从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
D:从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额
答案：D

3.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
C:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物质贷：银行存款
答案：A

4.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A:个人购买体育彩票取得的中奖收入
B:证券经纪人取得的佣金收入
C:退休后再任职取得的收入
D:在就职单位取得的讲课收入
答案：B

5.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:法律咨询合同
B:会计咨询合同
C:加工承揽合同
D:审计咨询合同
答案：C

6.下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。
A:税务机关检查发现的应调增的进项税额
B:税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
C:企业自查发现的应调减的进项税额
D:税务机关检查发现的应调增的销项税额
答案：D

7.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。
A:450
B:500
C:420
D:1000
答案：C

8.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
B:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
C:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
D:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
答案：A

9.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
C:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：B

10.下列各项属于房产税征税范围的是（）。
A:露天停车场
B:围墙
C:厂房
D:变电塔
答案：C

11.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A:1000
B:1200
C:500
D:800
答案：A

12.关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。
A:100
B:250
C:500
D:50
答案：D

13.某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。
A:25000
B:40000
C:35000
D:50000
答案：D

14.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:税收滞纳金
B:银行企业内营业机构之间支付的利息
C:商业企业计提的存货跌价准备金
D:非广告性质的赞助支出
答案：B

15.维生素E的鉴别反应有
A:硫色素反应
B:与硝酸银试液的反应
C:水解后的还原反应
D:与硝酸的反应
答案：D

16.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
B:纳税风险评估
C:涉税措施的评价和建议
D:税务政策解释
答案：B

17.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:补缴税款和滞纳金的处理决定
B:不予行政赔偿的决定
C:核定税额
D:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
答案：A

18.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:申请人