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内部使用江西省泰和县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库及答案（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。
A:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
B:纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票
C:纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
D:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
答案：B

2.关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
B:从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账
C:注册资金在20万元以上的，应建复式账
D:提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账
答案：B

3.下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。
A:业务质量监控人不得由项目负责人选定
B:口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
C:涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
D:复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
答案：D

4.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:强制执行措施
B:税收保全措施
C:税务行政协助
D:提供纳税担保
答案：A

5.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:工会组织活动时给职工的奖励
B:职工个人参加单位集资取得的利息所得
C:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
D:储蓄存款利息所得
答案：D

6.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
B:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
C:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
D:无需调整
答案：D

7.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:7080
B:2880
C:6180
D:0
答案：D

8.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
B:对进口的应税产品不征收资源税
C:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
D:对出口的应税产品免征资源税
答案：D

9.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A:甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
B:乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
C:乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
D:乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
答案：B

10.（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A:3
B:4
C:2
D:1
答案：A

11.在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。
A:纳税人在首次办理涉税业务时
B:符合条件的纳税人在办理停业复业登记时
C:纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时
D:纳税人在进行税种核定时
答案：C

12.按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。
A:《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B:《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动