山西省2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库（真题汇编）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

山西省2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:106.93
B:0
C:1069.31
D:314.56
答案：B

2.逆查法应该从（）开始查起。
A:财务报表
B:会计账簿
C:记账凭证
D:原始凭证
答案：A

3.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将资产从总机构移送至分支机构
C:将资产由自用转为经营性租赁
D:将资产用于生产另一产品
答案：A

4.辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:25
B:15
C:20
D:30
答案：A

5.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。
A:丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证
B:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
C:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
D:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额
答案：B

6.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
B:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
C:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
D:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
答案：C

7.某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:29.76
B:35.38
C:51.61
D:18.2
答案：C

8.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:工资、薪金
B:劳务报酬
C:特许权使用费
D:稿酬所得
答案：A

9.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下
B:2000元以上1万元以下
C:1万元以上5万元以下
D:2000元以下
答案：A

10.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
B:借：在建工程100000贷：原材料100000
C:借：在建工程100000贷：管理费用100000
D:借：在建工程100000贷：本年利润100000
答案：D

11.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
B:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
C:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
D:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
答案：C

12.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:农产品销售发票
B:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
C:机动车销售统一发票
D:通行费电子发票的不征税发票
答案：D

13.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:起诉权
B:反诉权
C:应诉权
D:审判权
答案：C

14.某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
C:借：银行存款900000贷：主