山东省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库【基础题】.docx

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山东省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：生产成本17300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
答案：B

2.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。
A:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
B:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
C:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
D:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
答案：C

3.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税
B:对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值
C:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村
D:独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产
答案：D

4.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:薄层色谱法
B:气相色谱法
C:高效液相色谱法
D:分子排阻色潜法
答案：D

5.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。
A:5年
B:4年
C:10年
D:无限期
答案：A

6.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:经营地
B:经营地和机构所在地
C:机构所在地
D:收入来源地
答案：C

7.涉税专业服务的独立性是指（）。
A:税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
B:税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
C:涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
D:与征纳双方没有任何利益冲突
答案：A

8.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A:130万元（不含增值税）
B:100万元（不含增值税）
C:100万元（含增值税）
D:130万元（含增值税）
答案：A

9.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。
A:居住所在地和房产坐落地均可
B:房地产坐落地
C:由当地税务机关确定
D:居住所在地
答案：B

10.假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。
A:2.25
B:3.25
C:2.75
D:3.27
答案：D

11.有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。
A:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营
B:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记
C:办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告
D:纳税人的停业期不得超过一年
答案：B

12.企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税
B:借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税
C:借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款
D:借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税
答案：A

13.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:生产环节销售的汽车轮胎
B:零售环节销售的金基合金首饰
C:零售环节销售的卷烟
D:生产环节销售的酒精
答案：B

14.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该