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整理山东省临淄区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库含答案【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:委托代销货物，为货物发出的当天
B:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
C:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
D:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
答案：D

2.（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A:委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
B:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
C:纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
D:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率
答案：A

3.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
B:其他个人销售自己使用过的家具
C:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
D:其他个人销售不动产
答案：B

4.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:25088
B:18280
C:17760
D:25600
答案：B

5.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
B:无需调整
C:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
D:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
答案：B

6.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:12
B:3
C:1
D:36
答案：A

7.下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。
A:个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
B:企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税
C:偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用
D:个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税
答案：D

8.资源税的下列表述错误的是（）。
A:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
B:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
C:人造石油不纳资源税
D:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
答案：D

9.下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。
A:调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
B:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据
C:在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
D:在行政复议中，申请人负有举证责任
答案：D

10.辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:30
B:20
C:15
D:25
答案：D

11.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:简易账、复式账均可
B:不必建立账簿
C:复式账
D:简易账
答案：C

12.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
B:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
C:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
D:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
答案：C

13.纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。
A:纳税人识别号发生变化
B:购票限量发生变化
C:纳税人名称发生变化
D:开票限额发生变化
答案：A

14.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元