内部使用江西省永修县《税务师之涉税服务实务》考试附答案【典型题】.docx

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内部使用江西省永修县《税务师之涉税服务实务》考试附答案【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:1.36
B:0.09
C:0
D:8.08
答案：D

2.下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。
A:丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账
B:甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
C:乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
D:丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
答案：C

3.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:24283.15
B:5752.21
C:5876.07
D:24159.29
答案：A

4.在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）。
A:持经办人身份证明
B:持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模
C:根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等
D:缴纳费用
答案：D

5.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:资本市场特殊税务处理合规性审核
B:涉税尽职审慎性调查
C:纳税风险评估
D:税务政策解答
答案：D

6.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。
A:借记“本年利润”
B:贷记“利润分配——未分配利润”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：C

7.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满前
B:停业期满后30天内
C:停业期满后
D:停业期满后60天内
答案：A

8.（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
B:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
C:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
D:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
答案：D

9.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。
A:15日；30日
B:7日；15日
C:30日；30日
D:15日；15日
答案：D

10.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:2000元
B:3000元
C:5000元
D:1000元
答案：D

11.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:委托代征代缴税款
B:课征滞纳金
C:核定应纳税款
D:扣缴银行存款抵缴税款
答案：D

12.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
B:A化妆品厂无需缴纳消费税
C:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
答案：C

13.（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。
A:支付给生产经营从业人员的工资
B:业主家庭支出
C:固定资产盘亏净损失
D:实际消耗的外购半成品
答案：B

14.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.18
B:0.85
C:1.1