甘肃省礼县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库及答案（全国通用）.docx

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甘肃省礼县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库及答案（全国通用）

第I部分单选题（100题）

1.（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。
A:支付给生产经营从业人员的工资
B:实际消耗的外购半成品
C:固定资产盘亏净损失
D:业主家庭支出
答案：D

2.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
B:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
C:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
D:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
答案：D

3.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:递延所得税负债
B:所得税费用
C:本年利润
D:以前年度损益调整
答案：D

4.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
B:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
C:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
D:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
答案：B

5.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
B:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
C:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
D:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
答案：A

6.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
B:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
D:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
答案：A

7.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：库存商品20000
B:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
C:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
D:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
答案：B

8.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
B:涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
C:以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
D:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
答案：D

9.维生素E的鉴别反应有
A:水解后的还原反应
B:与硝酸的反应
C:与硝酸银试液的反应
D:硫色素反应
答案：B

10.某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
C:不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
D:不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
答案：A

11.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
D:借：银行存款900000贷：