广东省云城区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试王牌题库（夺冠系列）.docx

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广东省云城区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试王牌题库（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:书面咨询
B:晤谈
C:网络咨询
D:电话咨询
答案：A

2.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—应交增值税
B:应交税费—预缴增值税
C:应交税费—简易计税
D:应交税费—已交税金
答案：C

3.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:金融商品转让不得开具增值税专用发票
B:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
C:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
D:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
答案：B

4.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
B:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
C:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
D:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
答案：C

5.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:小企业会计准则
B:资产负债表
C:应税所得表
D:留存收益表
答案：C

6.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。
A:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
B:税务师可代理登记银行存款日记账
C:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
答案：A

7.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:可以用途确认后，抵扣进项税额
B:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
C:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
D:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
答案：A

8.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:拘留
B:停止出口退税权
C:罚款
D:没收财物和违法所得
答案：A

9.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5190
B:8000
C:5430
D:5700
答案：C

10.下列不属于税收策划工作的特点的是（）。
A:目的性
B:合法性
C:确定性
D:策划性
答案：C

11.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
B:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
C:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
D:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
答案：C

12.“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。
A:主管税务机关
B:主管财政机关
C:主管市场监督管理机关
D:主管司法机关
答案：A

13.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.05
B:0.15
C:0.08
D:0.18
答案：D

14.（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:家教收入3000元
B:从出版社取得稿酬2000元
C:咨询费收入1000元
D:从原单位取得的退休金4000元
答案：D

15.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
B:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
C:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
D:银行贷款发生的罚