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整理湖北省下陆区《税务师之涉税服务实务》资格考试王牌题库【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
B:房地产评估增值应征收土地增值税
C:土地增值税实行四级超率累进税率
D:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
答案：B

2.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:综合账务调整法
B:核销重记法
C:补充登记法
D:红字冲销法
答案：A

3.企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。
A:物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B:代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费
C:存款利息
D:取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入
答案：D

4.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
B:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
C:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
D:疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
答案：C

5.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:红字冲销法
B:综合账务调整法
C:补充调整法
D:补充登记法
答案：B

6.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收动态适用咨询
B:税收会计适用咨询
C:税收程序适用咨询
D:税收政策适用咨询
答案：D

7.高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。
A:仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B:因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
C:退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D:仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
答案：D

8.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
B:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
C:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
D:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
答案：C

9.下列关于关联关系的判断，错误的是（）。
A:A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
B:A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
C:A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
D:A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业
答案：A

10.下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。
A:对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值
B:对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
C:以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
D:对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
答案：B

11.某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（）元。
A:0
B:8691.06
C:7866.73
D:7925.68
答案：A

12.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:印有本单位名称发票核定
B:发票缴销
C:最高开票限额审批
D:发票票种核定
答案：B

13.下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。
A:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制