广东省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库附答案【精练】.docx

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广东省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库附答案【精练】

第I部分单选题（100题）

1.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
答案：D

2.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
B:税务机关因行政执法需要进行查阅的
C:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
D:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
答案：A

3.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:纳税人可向海关申请数据核对
B:直接判定为不得抵扣
C:数据修改后再次进行稽核比对
D:纳税人可向主管税务机关申请数据核对
答案：C

4.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:法律咨询合同
B:审计咨询合同
C:会计咨询合同
D:加工承揽合同
答案：D

5.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:托儿补助费
B:劳动分红
C:年终加薪
D:全勤奖金
答案：A

6.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:零售环节销售的金基合金首饰
B:零售环节销售的卷烟
C:生产环节销售的酒精
D:生产环节销售的汽车轮胎
答案：A

7.（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
B:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
C:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
D:有人居住的住房不适用税收保全措施
答案：D

8.鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。
A:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
C:事务所之间进行交流
D:税务机关因行政执法需要查阅的
答案：C

9.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:托儿补助费
B:全勤奖金
C:年终加薪
D:劳动分红
答案：A

10.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
B:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
C:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
D:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
答案：B

11.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:银行企业内营业机构之间支付的利息
B:税收滞纳金
C:商业企业计提的存货跌价准备金
D:非广告性质的赞助支出
答案：A

12.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:2.25
B:1.875
C:1.5
D:0
答案：A

13.某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。
A:借：固定资产30000贷：银行存款30000
B:借：管理费用30000贷：银行存款30000
C:借：管理费用30000贷：应交税费——应