陕西省榆阳区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全附答案（培优）.docx

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陕西省榆阳区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全附答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
B:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
C:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
D:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
答案：C

2.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A:10日、30日
B:15日、30日
C:10日、15日
D:7日、10日
答案：D

3.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供劳务派遣服务
B:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
C:提供建筑服务
D:提供人力资源外包服务
答案：B

4.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
B:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
C:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
D:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
答案：C

5.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:逆查法
B:详查法
C:顺查法
D:核对法
答案：A

6.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:定额10元
B:产权转移书据
C:购销合同
D:定额5元
答案：B

7.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:10
B:15
C:20
D:5
答案：B

8.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
B:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
C:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
D:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：A

9.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:3.56
B:59.34
C:64.8
D:71.21
答案：D

10.在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:1350
B:2565
C:2137.5
D:2250
答案：C

11.关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
B:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
C:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
D:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
答案：B

12.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。
A:税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B:只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C:冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D:个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
答案：B

13.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:建筑服务
B:邮政服务
C:家政服务
D:电信服务
答案：A

14.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
B:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
C:税收滞纳金
D:向投资者支付的股息
答案：B

15.增值税一般纳税人取得的下列增值税