湖北省2024《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库带答案.docx

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湖北省2024《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库带答案

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:零售环节销售的金基合金首饰
B:生产环节销售的汽车轮胎
C:零售环节销售的卷烟
D:生产环节销售的酒精
答案：A

2.复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。
A:6030
B:6060
C:3030
D:3060
答案：A

3.下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。
A:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
B:船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
C:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
D:学校直接向环境排放污水
答案：D

4.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。
A:5.13
B:6
C:7.72
D:6.83
答案：D

5.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
B:加油站发售加油卡
C:企业销售免税商品
D:企业发生销售货物退回
答案：A

6.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:5752.21
B:24283.15
C:24159.29
D:5876.07
答案：B

7.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:6912
B:9600
C:7680
D:15360
答案：C

8.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）
A:4865.38
B:5733.71
C:6333.71
D:5012.17
答案：A

9.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
A:对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
B:税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
C:项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人
D:项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
答案：A

10.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:5
B:2
C:1
D:3
答案：B

11.某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A:49.7
B:38
C:21
D:44.4
答案：B

12.以下不符合增值税相关规定的是（）。
A:存款利息，以利息收入全额为销售额
B:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
C:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
D:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
答案：A

13.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:天然原油
C:汽油
D:人造石油
答案：B

14.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某生